所得税は、個人が事業で稼いだお金や会社からもらう給与に対して発生する税金です。サラリーマンの所得税は事前に給与から差し引かれているため、税金対策ができないというイメージを持っている方もいるのではないでしょうか。しかし、サラリーマンでも利用できる節税制度はたくさんあります。

税制度への理解を深めれば、納める税金を減らし、手元に残る資産を増やせるでしょう。そこで今回は、サラリーマンが活用しやすい節税方法を紹介します。所得税の計算方法や適切に節税するポイントも解説するので、節税したい方はぜひ参考にしてみてください。

給与から引かれるお金の内訳

サラリーマンは給与から一定額を天引きした後の金額を受け取っています。天引きされるのは、主に税金と社会保険料の2つです。手取り金額が少ないと感じる方は、天引きされている金額が大きいと考えられます。税金や社会保険料の基本情報を確認し、適切な節税方法を見つけましょう。

税金

会社に勤めるサラリーマンが給与から天引きされる税金は、所得税と住民税の2種類です。源泉徴収制度が適用されており、源泉徴収義務者である会社が、納税者の給与から差し引いた税金を代わりに納税しています。

・所得税
所得税は個人が1年間に稼いだお金に対して発生する国税です。超過累進課税が適用されるため、稼いだ金額が多いほど高い税率が課せられます。

・住民税
住民税は前年度の所得に対して課せられる地方税です。各地域の公的機関が教育や福祉、医療といったサービスを提供する際の財源となります。所得割と均等割が課せられ、税率や金額は各自治体により異なります。

社会保険料

給与から天引きされる社会保険料は、「健康保険料」「介護保険料」「厚生年金保険料」「雇用保険料」の4種類です。会社の福利厚生や年齢といった条件に合わせて保険に加入し、保険料を納付します。

所得税対策を考慮した保有資産のさらなる向上を望まれる方に、資産運用・税金対策に特化した個人専門のコンサルファームが正しい節税方法をお伝えしています。税務効果も考慮した資産運用について気になる方は、ぜひ一度ネイチャーグループへご相談ください。

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所得税はいくら引かれる？計算方法と節税のコツ

所得税を節税する際は、税金対策後の税額を自分で確認することが大切です。計算方法を知ることで、控除のタイミングや節税効果の高い制度が分かるようになるでしょう。ここでは、所得税の計算方法を手順に沿って紹介します。

1.給与所得控除を差し引く

サラリーマンが1年間に得た所得は「給与所得」と呼ばれ、所得税の納税義務が発生します。事業所得や雑所得は収入から必要経費を差し引きますが、給与所得者には経費がありません。その代わり、給与所得控除を差し引いて所得を算出します。給与所得の計算式と控除額は以下の通りです。

【計算式】
・給与所得=収入-給与所得控除

【給与所得控除額早見表※令和2年分以降】

参考：国税庁「給与所得控除」

2.所得控除を差し引く

給与所得から所得控除を差し引き、課税所得を求めます。差し引ける所得控除は以下の通りです。

【所得控除】
・雑損控除
・医療費控除
・社会保険料控除
・小規模企業共済等掛金控除
・生命保険料控除
・地震保険料控除
・寄附金控除
・障害者控除
・寡婦（寡夫）控除
・勤労学生控除
・配偶者控除
・配偶者特別控除
・扶養控除
・基礎控除

例えば、給与所得が400万円で基礎控除を適用する場合、課税所得は400万円-48万円=352万円となります。

3.所得税率をかける

所得税の計算式は「課税所得×税率-控除額」です。課税所得が352万円の場合、税率は20％、控除額は42万7,500円で、所得税額は352万円×20％-42万7,500円=27万6,500円と算出できます。

参考：国税庁「所得税の税率」

4.税額控除を差し引く

税額控除は、算出税額から一定額を控除する制度です。税額控除を差し引くことで、最終的な所得税額が決定します。税額控除の一例は以下の通りです。

【税額控除】
・配当控除
・外国税額控除
・住宅借入金等特別控除
・政党等寄附金特別控除制度
・認定NPO法人等寄附金特別控除
・公益社団法人等寄附金特別控除
・住宅耐震改修特別控除
・住宅特定改修特別税額控除

算出税額が27万6,500円、配当控除が15万円の場合、所得税額は27万6,500円-15万円=12万6,500円となります。

サラリーマン・公務員が今すぐ実践できる所得税の節税方法10選

サラリーマンの所得税額を求める際は所得控除や税額控除を差し引けるため、控除できるものを増やして所得を減らすことが税額を低く抑えるポイントです。ここでは、サラリーマンが対策しやすい節税方法を10個紹介します。

iDeCo（個人型確定拠出年金）

iDeCo（個人型確定拠出年金）は、証券会社にお金を預けて運用しながら老後資産を形成する制度です。預けたお金は、原則として60歳以降に一時金、もしくは年金形式で受け取れます。

預け入れる金額は自ら設定が可能で、掛金の全額が所得控除の対象です。また、資産を受け取る際にも控除を適用でき、運用益に税金がかからないといったメリットもあります。ただし、金融商品によっては元本保証がない点や資産運用の際に各種手数料がかかる点に注意しましょう。

NISA（小額投資非課税制度）

NISAは、NISA専用口座で投資する場合に利用できる税制優遇制度です。通常の投資では運用益に20.315％の税金がかかりますが、NISAは一定額まで非課税です。

種類は3つで、非課税になる期間や限度額、対象年齢といった細かい条件が異なります。制度内容を比較しながら、家族形態や資産状況に合わせたプランを選択しましょう。

※現行のジュニアNISAは2023年で終了予定

ふるさと納税

ふるさと納税も税金対策のひとつです。納税した税金は寄付金として、所得税の所得控除や住民税の税額控除に適用できます。納税する自治体に決まりはなく、自分で選択可能です。また、返礼品として、各自治体の名産品を受け取れるのもふるさと納税のメリットといえるでしょう。

控除額は「寄付金-2,000円」です。例えば、5万円分ふるさと納税した場合、控除額は5万円-2,000円=4万8,000円です。ただし、年収やローンの有無といった条件によって控除限度額は異なり、限度額を超えた分は原則自己負担となるため注意しましょう。

損益通算

赤字所得と黒字所得を相殺できる制度を損益通算といいます。株式投資をしている方で、投資による損失があった場合に活用したい税金対策です。

例えば、A口座で株式の譲渡損失50万円、B口座で株式投資の配当金100万円があったとします。この場合、50万円の譲渡損失と100万円の配当が相殺され課税所得が50万円になり、100万円の配当に対して源泉徴収されていた税額が還付される場合があります。

また、損益通算しても損失が残る場合、翌年以降3年間にわたって損失の繰り越しができます。ただし、NISA口座の損失は、他の証券口座との損益通算ができません。

特定支出控除

給与を受け取っているサラリーマンは、特定支出控除が利用できます。特定支出の適用判定基準額は「その年中の給与所得金額×1/2」です。特定支出の合計が給与所得の半額以上であれば、給与所得控除後の所得金額から控除可能です。具体的には以下のような支出で特定支出控除を活用できます。

・一般的に必要と認められる通勤費
・転居の際にかかる費用
・職務に必要な技術や知識を得るための研修費
・職務に必要な資格を取得するための費用
・単身赴任で勤務地と自宅の間を移動するための費用

配偶者控除・扶養控除

生計を一にしている家族がいる方は、配偶者控除や扶養控除を利用しましょう。それぞれで適用できる控除額は以下の通りです。

【配偶者控除】

【扶養控除】

控除を利用する際は「納税者と生計を一にしている」「年間の合計所得が48万円以下」「青色・白色申告者の専業従事者でない」といった条件に適合しなければなりません。年間所得が48万円を上回り133万円以下の配偶者は、配偶者特別控除を利用できます。

参考：国税庁「配偶者控除」
参考：国税庁「扶養控除」

生命保険料控除・地震保険料控除

生命保険や地震保険に加入している方が利用できる控除です。保険料や掛金として支払った金額のうち、一定額を所得控除できます。

【生命保険料控除】

※平成24年度以降の所得税生命保険料控除

【地震保険料】

参考： 国税庁「生命保険料控」
参考： 国税庁「地震保険料控除」

医療費控除

納税者や同一生計親族が医療費として支払った金額が一定額を超える場合に適用できる制度です。控除額の計算式は以下の通りです。

・控除額=（医療費-保険金で補填された金額）-10万円
※総所得金額が200万円未満の場合、10万円の代わりに「総所得金額×5％」で算出

対象期間は1月1日から12月31日までの1年間で、医療費控除の限度額は200万円です。200万円以上の医療費を支払った際は、200万円を超える部分が自己負担になります。なお、健康増進剤や美容を目的とする医薬品は、医療費控除の対象に含まれません。

雑損控除

災害や盗難によって損失を受けた際に適用できる制度です。納税者や同一生計親族で、総所得48万円以下の方が保有していた資産が対象となります。対象に関する詳しい条件と控除額の計算式は以下の通りです。

【雑損控除の計算式】
1.｛(損害金額+災害関連の支出-保険金)-総所得金額｝×10%
2.（災害関連支出の金額-保険金等の額）-5万円
※1か2のうち多い金額を適用

住宅ローン控除

新築の購入や住宅の増改築の際、一定の要件を満たせば住宅ローン控除を利用できます。控除率は年末残高の0.7~1％、適用可能期間は最長13年間です。税額控除であるため、大きな節税効果を期待できます。主な適用要件は以下の通りです。

【適用条件】
・返済期間10年以上で住宅ローンを借り入れている
・国内で住宅を取得し、引渡しから6か月以内に居住を開始する
・控除を受ける年の合計所得金額が2,000万円以下である
・床面積が50平方メートル以上の住宅
・床面積の1/2以上が住宅用である

所得税を適切に節税する3つのポイント

各種控除や税制優遇制度を利用すれば、所得税の節税が可能です。ただし、一定の要件を満たす必要があり、適切に節税するには事前にいくつかのポイントを確認しておくことが大事です。ここでは、所得税対策の3つのポイントを紹介します。

節税制度の限度額を確認する

控除や税制優遇制度は納める税金を減らせるお得な制度です。ただし、無限に控除できるわけではなく、ほとんどのケースで限度額が決まっています。例えば、ふるさと納税における所得税の控除額は、総所得金額等の40％が上限です。上限を超えた額を納めた場合、その金額分は自己負担になります。

節税制度を最大限利用しようとすることで、逆に出費がかさむ恐れがあります。節税制度はあくまで納税額を抑えるためのお得な制度と考え、正しく利用しましょう。

確定申告を忘れない

サラリーマンは会社で年末調整をするため、通常、個人で確定申告をする必要はありません。ただし、利用する節税制度の内容や条件によっては確定申告が必要です。例えば、住宅ローン控除を初めて利用する際やワンストップ特例の条件に合致しないふるさと納税、医療費控除の利用時です。

確定申告には期限があるため、遅れないよう早めに準備を進めましょう。申告・納税期限は以下の通りです。

税金に関する知識を深める

所得控除や税額控除、税制優遇制度といった税務に関する知識を深めることで、自身の状況に合わせた税金対策が可能です。「税金に関する書物を読む」「セミナーに参加する」「税務相談に行く」といったできることから始めましょう。

ただし、税務署では確定申告書の確認や簡単な相談は可能ですが、申告代行や節税方法の提案といったサービスはありません。税務に関する悩みは、信頼できる税理士に相談するのがベストでしょう。

副業・不動産収入がある人の節税ポイント

副業や不動産収入がある場合、会社員としての収入に加えた所得が課税対象となるため、所得税の負担が増える傾向があります。

ただし、収入の種類に応じた以下のような節税対策を講じることで、納税額を抑えることも可能です。ここでは、副業収入・不動産収入・法人化に関する節税のポイントを解説します。

副業収入がある人の節税対策

副業による所得が年間20万円を超える場合、確定申告が必要です。ただし、業務に必要な通信費や交通費、備品費などを経費として計上することによって、課税対象となる所得を減らすことができます。

副業の内容によっては青色申告を選択できる場合も。その場合、最大65万円の特別控除が適用される可能性があります。帳簿付けなど一定の要件を満たさなくてはなりませんが、収入が増えてきた方には有効な節税手段です。

不動産収入がある人の節税対策

家賃収入といった不動産所得がある場合には、建物の減価償却費、修繕費、管理費、固定資産税などの必要経費を適切に計上することが節税の基本です。

また、不動産所得が赤字になった場合、給与所得との損益通算が可能で、所得税の還付を受けられることもあります。ただし、過度な節税目的での不動産投資は税務上のリスクも伴うため、専門家への相談をおすすめします。

会社設立による節税の可能性

副業や不動産収入が増えてきた方は、法人化（会社設立）を検討することで、節税効果を高められる可能性があります。個人ではなく法人として収入を受けることで、法人税率の適用や所得の分散が可能になり、税負担を抑えられることがあります。

また、法人の場合は経費の計上範囲が広く、役員報酬の設定や社宅の活用、退職金制度の導入などのように、個人では使えない制度も利用可能です。ただし、法人維持には登記や会計などのコストがかかるため、慎重な検討が必要です。

個人事業主の節税対策

個人事業主は収入のすべてが自分の所得となるため、適切な節税対策を行うことで手元に残る資金を大きく増やすことが可能です。

ここでは、個人事業主が取り組みやすい節税方法として以下の5つを紹介します。

1. 青色申告で最大65万円の控除を受ける
2. 経費計上をしっかりとする
3. 小規模企業共済・iDeCoで将来の節税も
4. 事業用クレジットカード・車両購入で経費を最大化する
5. インボイス制度と消費税の節税対策をする

青色申告で最大65万円の控除を受ける

青色申告は、正しく帳簿を付けて申告することにより最大65万円の特別控除を受けられる制度です。

事業的規模で、かつ複式簿記による記帳と期限内の申告が条件ですが、節税効果は非常に高いです。さらに、青色申告を選択することで赤字の繰り越し（最大3年間）や家族への給与支払い（専従者給与）の経費算入も認められ、継続的な節税につながります。

経費計上をしっかりとする

節税の基本は事業にかかった支出を正しく経費として計上することです。家賃、通信費、光熱費、車両費、消耗品費など、事業に関連する支出であれば経費にできます。

ただし、私用との混在がある支出（自宅兼事務所の家賃や水道光熱費など）は家事按分が必要です。合理的な按分比率を設定し、根拠を記録しておくことで、税務調査のリスクも回避できます。

小規模企業共済・iDeCoで将来の節税も

将来の備えと同時に節税を考えるのであれば、小規模企業共済やiDeCo（個人型確定拠出年金）の活用がおすすめです。

小規模企業共済とは、事業主のための退職金制度で、掛金の全額が所得控除の対象です。iDeCoも同様に、掛金が全額所得控除となるうえ、運用益も非課税となります。どちらも長期的な運用が前提となるため、無理のない金額での加入を検討しましょう。

事業用クレジットカード・車両購入で経費を最大化する

支出を明確に分けるには、事業用のクレジットカードを活用するのが効果的です。経費の記録が簡単になり、申告作業もスムーズになります。

また、事業に使う目的での車両購入も経費の対象となります。購入費用は原則として減価償却となりますが、事業割合に応じて費用化できます。車両リースも選択肢の一つです。

インボイス制度と消費税の節税対策をする

2023年10月からスタートしたインボイス制度によって、免税事業者からの仕入れに対して仕入税額控除ができなくなるケースが出てきました。これは課税事業者であるかどうかの判断と、それに伴う消費税対策がより重要になっています。

消費税の課税事業者になることで、仕入税額控除が使える一方、納税義務も発生します。事前に売上・仕入れのバランスや、簡易課税制度の利用可否などを確認し、最適な選択を行うことが求められるでしょう。

高所得者向けの節税対策

高所得層は所得税や住民税の税率が高く、節税の効果も非常に大きくなります。ただし、節税策が複雑になりがちで、正しい知識と計画が求められます。

ここでは、高所得者が検討すべき代表的な節税手法として以下の3つを紹介します。

1. 法人化（会社設立）
2. 医療法人や資産管理法人の活用
3. 高額な保険を使った節税対策

法人化（会社設立）

所得が一定額を超えた場合は、個人の所得税率は最大45％に達します。一方、法人税率は中小企業であれば約23.2％（所得800万円以下は15％）に抑えられます。そのため、事業収入や副収入が大きい場合、法人化による所得の分散で節税効果が期待できるでしょう。

法人化により、役員報酬、退職金、経費の幅の拡大など、柔軟な節税が可能になる一方、社会保険加入義務や法人維持コストが発生するため、十分な収入と事業計画があることが前提となります。

医療法人や資産管理法人の活用

一定の職種や資産を持つ方は、医療法人や資産管理法人の設立を通じて節税が可能です。例えば、クリニックを開業している医師が医療法人を設立した場合は、所得分散や退職金制度の活用、法人資産の管理によって税負担を軽減できます。

また、不動産や有価証券を多く保有している方が資産管理法人を設立することで、相続税対策や長期的な資産保全を実現できます。ただし、形式的な法人化は、税務上否認されるリスクがあるため、税理士など専門家のアドバイスを受けながら進めることが重要です。

高額な保険を使った節税対策

法人向けの保険商品には、保険料の一部または全部を損金（経費）に算入できるタイプも少なくありません。例えば、逓増定期保険や長期平準定期保険などは、資産形成と節税を両立できる商品として活用されています。

ただし、近年は税制改正により一部保険の損金算入が制限されており、過去と同じような効果が得られないケースもあります。節税目的での加入は、保険の仕組みをよく理解し、最新の制度を確認することが重要です。

所得税の節税に関するよくある質問

所得税の節税の理解を深めるためにも、よくある質問と回答を確認しておきましょう。

サラリーマンの所得税の節税方法に裏ワザはありますか？

サラリーマンで資産運用をしたい方は、iDeCo（個人型確定拠出年金）やNISA（少額投資非課税制度）などを活用することで所得税の節税効果が期待できます。また、資産運用に興味がない方でも、ふるさと納税や配偶者控除・扶養控除などで所得税を節税することが可能です。

個人事業主の所得税の節税方法にはどのような手段がありますか？

個人事業主の場合、家賃や通信費などを家事案分して適切に経費を計上することによって所得税の節税効果が期待できます。また、法人化によって適用される税率を下げる、青色申告を選択して特別控除を適用することでも所得税を節税することが可能です。

年収1,000万円の場合は節税に取り組むべきですか？

日本の所得税は所得に応じて段階的に税率が高くなる仕組みとなっています。900万円を超えた部分は33％の税率が適用されて税負担が大きくなるため、節税に取り組んだ場合の効果が大きいでしょう。

「給料から税金が引かれすぎている」と感じた場合の対策はありますか？

源泉徴収票を確認し、控除の漏れがないかチェックしましょう。住宅ローン控除や医療費控除など、年末調整で反映されない控除については確定申告で還付を受けられる可能性があります。不安な場合は税務署や税理士に相談しましょう。

所得税のシミュレーションをするにはどうすればいいですか？

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使えば、収入や控除を入力して所得税の目安を試算できます。簡易的な確認には、民間のシミュレーターも便利です。

参考：国税庁「確定申告書等作成コーナー」

やってはいけないグレーな節税は何ですか？

私的な支出の経費化や実態のない取引による節税は脱税とみなされるリスクがあります。制度を正しく理解し、合法的な節税を心がけましょう。心配な場合には専門家への相談をおすすめします。

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＼サラリーマンの所得税を下げる有効な対策方法とは？／

まとめ：所得税の節税を活用して手取り収入を最大化しよう

給与を受け取っているサラリーマンは、所得控除や税額控除といったさまざまな控除を利用できます。iDeCoやNISAといった税制優遇制度を利用するのも節税方法のひとつです。節税方法を正しく利用できれば、手元に残る資金が増えるでしょう。ただし、適用条件や控除限度額、確定申告の有無は利用する制度によって異なるため注意が必要です。

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